연말정산 계산기

연말정산 계산은 이런 순서로 된다

연말정산은 1년 동안 월급에서 미리 뗀 소득세(기납부세액)와 실제로 내야 할 세금(결정세액)을 비교하는 일입니다. 결정세액이 더 적으면 차액을 돌려받고, 더 많으면 2월 급여에서 더 뗍니다. 근로소득 원천징수영수증은 아래 순서로 결정세액을 구하고, 위 계산기 오른쪽 영수증도 같은 순서입니다.

1. 총급여에서 근로소득공제를 빼면 근로소득금액
2. 근로소득금액에서 인적공제(1명 150만원), 국민연금, 건강·고용보험료, 주택자금, 주택청약, 신용카드 등 소득공제를 빼면 과세표준
3. 과세표준에 세율(6~45%)을 곱하면 산출세액
4. 산출세액에서 근로소득·자녀·연금계좌·월세·의료비·교육비 등 세액공제를 빼면 결정세액
5. 기납부세액 − 결정세액 = 환급(+) 또는 추가 납부(−). 지방소득세는 결정세액의 10%가 따로 붙습니다.

총급여 5,000만원 직장인 예시

부양가족 1명(본인 포함 2명), 신용카드 1,800만원·체크카드 600만원·대중교통 60만원, 연금저축 400만원을 낸 경우입니다.

이 사람의 월급에서 간이세액표 기준으로 1년간 약 2,433,690원의 소득세가 떼였다면, 소득세 899,744원과 지방소득세 89,975원을 합쳐 약 989,719원을 돌려받습니다. 실제 기납부세액은 급여명세서의 소득세 칸을 1년치 더한 값이고, 홈택스 연말정산 간소화 자료의 원천징수영수증에서도 확인할 수 있습니다.

2026년 귀속 연말정산, 달라진 것

근로소득공제, 세율표, 근로소득세액공제, 연금계좌 세액공제 한도는 2025년 귀속과 같습니다. 전년보다 카드를 5% 넘게 더 쓴 금액에 10%를 더 공제하던 소비 증가분 공제는 2024년 사용분에만 적용됐고 2025·2026년 귀속에는 없습니다.

신용카드 소득공제 계산법

신용카드 등 소득공제는 1년 사용액이 총급여의 25%(최저사용액)를 넘어야 시작됩니다. 넘은 금액에 결제수단별 공제율을 곱하는데, 최저사용액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 봅니다.

예시: 총급여 5,000만원

소득공제 286만 5,000원은 과세표준을 그만큼 줄이므로, 세율 15% 구간이면 지방소득세까지 약 472,725원의 세금이 줄어듭니다. 공제액 자체가 환급액이 아니라는 점이 연말정산 계산에서 가장 많이 헷갈리는 부분입니다.

신용카드와 체크카드, 어떻게 나눠 써야 할까

최저사용액은 신용카드부터 채워지므로 총급여의 25%까지는 혜택이 많은 신용카드를 쓰고, 그 뒤로는 체크카드·현금영수증을 쓰는 쪽이 공제가 큽니다. 총급여 5,000만원인 사람이 1년에 2,400만원을 쓸 때 결제수단 배분별 결과입니다.

체크카드만 쓰면 공제 가능액은 더 크지만 기본 한도 300만원에 걸려 결과가 같아집니다. 한도에 닿은 뒤에는 전통시장·대중교통·문화체육 사용분만 추가 한도로 더 공제됩니다.

신용카드 소득공제 한도, 자녀가 있으면 늘어난다

2026년 사용분부터 기본공제 대상인 20세 이하 자녀·손자녀 수에 따라 기본 한도가 올라갑니다(조세특례제한법 제126조의2 제10항).

추가 한도는 기본 한도를 넘은 공제액 중 전통시장·대중교통(총급여 7천만원 이하는 문화체육 포함) 공제 대상액만큼 인정됩니다. 그래서 공제를 최대로 받으면 총급여 7천만원 이하·자녀 2명은 700만원, 자녀 없는 7천만원 초과자는 450만원입니다.

신용카드 공제에서 빠지는 사용액

• 국민연금·건강보험료·보험료, 학교 수업료·어린이집 보육료, 세금·공과금
• 전기·수도·가스·전화·인터넷 요금, 아파트관리비, 고속도로 통행료
• 상품권 구입, 자동차 리스·렌트료, 신차 구입(중고차는 구입액의 10%만 포함)
• 해외 사용분, 면세점, 대출이자·금융 수수료, 가상자산 거래 대가
• 월세 세액공제를 받은 월세, 세액공제를 받은 정치자금·고향사랑 기부금

배우자나 직계존비속의 카드 사용액은 그 가족의 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)일 때만 합칠 수 있습니다. 맞벌이 부부가 서로의 카드 사용액을 합칠 수는 없습니다.

주택청약 소득공제 조건과 금액

총급여 7천만원 이하이고 12월 31일 기준 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자가 주택청약종합저축에 낸 돈의 40%를 소득공제합니다. 납입 인정 한도는 연 300만원이라 공제액은 최대 120만원입니다.

• 공제받으려면 다음 해 2월 말까지 가입 은행에 무주택 확인서를 내야 합니다. 대부분 은행 앱에서 소득공제 등록으로 처리됩니다.
• 세대원은 공제 대상이 아닙니다. 부모님 집에 함께 사는 미혼 자녀가 세대원이면 청약 납입액은 공제되지 않습니다.
• 가입 5년 안에 해지하거나 국민주택규모 초과 주택에 당첨되면 공제받은 납입액(연 300만원 한도) 누계의 6%를 추징합니다. 주택 당첨 등으로 해지하면 추징하지 않습니다.

주택임차차입금(전세대출) 원리금 상환액 공제

무주택 세대주가 국민주택규모(전용 85㎡ 이하, 수도권 밖 읍·면은 100㎡ 이하) 주택이나 주거용 오피스텔을 빌리면서 받은 전세대출의 원금과 이자 상환액의 40%를 소득공제합니다. 총급여 제한은 없지만 주택청약 공제와 합쳐 연 400만원이 한도입니다.

• 금융기관 대출: 입주일과 전입일 중 빠른 날 전후 3개월 안에 빌리고, 대출금이 집주인 계좌로 바로 들어가야 합니다.
• 개인에게 빌린 돈: 총급여 5천만원 이하만, 입주일 전후 1개월 안에 법정 이자율 이상으로 빌린 경우에 한합니다.

예시: 총급여 4,000만원, 청약 300만원·전세대출 상환 600만원

소득공제 360만원으로 줄어드는 세금은 지방소득세 포함 594,000원입니다. 청약을 300만원보다 많이 넣어도 공제액은 120만원에서 늘지 않고, 전세대출 상환액이 많아도 두 항목 합계 400만원에서 멈춥니다.

월세 세액공제 조건과 계산

총급여 8천만원 이하(종합소득금액 7천만원 이하) 무주택 세대주가 국민주택규모 이하이거나 기준시가 4억원 이하인 주택·오피스텔·고시원에 살며 낸 월세의 15%를 세금에서 바로 뺍니다. 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)는 17%입니다. 월세는 연 1,000만원까지 인정됩니다.

• 임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 같아야 하고, 본인 또는 기본공제 대상 가족이 계약자여야 합니다.
• 집주인 동의는 필요 없습니다. 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 계좌이체 내역 같은 월세 지급 증빙을 회사에 냅니다.
• 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원도 받을 수 있습니다.
• 2026년부터는 세대주가 월세 공제를 받고, 배우자가 다른 시·군·구에 따로 살며 월세를 내면 배우자도 공제받습니다. 부부 월세 합계 1,000만원까지입니다.
• 회사 연말정산 때 빠뜨렸다면 5월 종합소득세 신고나 5년 안의 경정청구로 받을 수 있습니다.

세액공제는 결정세액까지만 쓰인다

총급여 3,600만원인 사람이 월 55만원씩 12개월 월세를 냈다면 계산상 세액공제는 1,122,000원이지만, 근로소득세액공제를 뺀 뒤 남은 세금이 그보다 적어 실제로 줄어드는 세금은 지방소득세 포함 1,184,437원입니다. 결정세액이 0원이 되면 남는 세액공제는 사라지고 다음 해로 넘어가지 않습니다.

연금저축·IRP 세액공제 한도와 환급액

연금저축은 연 600만원, IRP를 합치면 연 900만원까지 납입액의 12% 또는 15%를 세액공제합니다. 총급여 5,500만원 이하(근로소득만 있는 경우)면 15%, 넘으면 12%이고 지방소득세 10%를 더하면 16.5%, 13.2%가 됩니다.

• 연금저축에 900만원을 넣어도 600만원까지만 인정됩니다. 900만원을 채우려면 IRP에 300만원 이상을 넣어야 합니다.
• IRP만 900만원 넣어도 전부 인정됩니다.
• ISA 만기 자금을 60일 안에 연금계좌로 옮기면 옮긴 금액의 10%(최대 300만원)가 한도에 더해집니다.
• 세액공제를 받은 납입액을 55세 전에 중도 인출하면 기타소득세 16.5%를 냅니다.

12월에 몰아 넣어도 그해 납입액으로 인정되므로, 연말에 계산기로 결정세액을 확인한 뒤 남은 만큼만 채우는 방법이 많이 쓰입니다. 총급여 2,400만원인 사람이 IRP에 900만원을 넣으면 계산상 세액공제는 1,350,000원이지만 결정세액이 305,582원뿐이어서 실제로 줄어드는 세금은 228,547원입니다.

연말정산 일정: 2027년 1~3월

연말정산 환급금에는 한도가 있다

돌려받을 수 있는 최대 금액은 1년 동안 낸 기납부세액입니다. 공제가 아무리 많아도 결정세액은 0원 아래로 내려가지 않기 때문입니다. 월 급여가 적어 원천징수된 소득세가 거의 없다면 공제를 더 챙겨도 환급액이 늘지 않습니다. 계산기 영수증에서 결정세액이 0원이면 그 이상의 세액공제는 쓰이지 않습니다.

표준세액공제 13만원

건강보험료 등 특별소득공제, 의료비·교육비·보험료·기부금 같은 특별세액공제, 월세 세액공제를 하나도 신청하지 않으면 13만원을 세액공제합니다. 총급여가 낮아 건강보험료 공제 효과가 13만원보다 작으면 표준세액공제가 유리하고, 계산기는 두 방법 중 세금이 적은 쪽으로 영수증을 보여 줍니다.

근로소득공제·세율표 (2026년 귀속)

과세표준은 총급여가 아닙니다. 총급여 5,000만원이어도 과세표준은 보통 2,500~3,500만원이라 15% 구간에 들어갑니다. 소득공제 100만원의 가치는 세율 구간에 따라 6만 6천원(6%)에서 49만 5천원(45%)까지 달라집니다(지방소득세 포함).

근로소득세액공제

산출세액 130만원 이하는 55%, 넘는 부분은 30%를 공제하고, 한도는 총급여 3,300만원 이하 74만원, 7,000만원 이하 66만~74만원, 1억 2천만원 이하 50만~66만원, 그 이상 20만~50만원입니다.

계산기에 넣지 않은 공제

보장성 보험료(12%, 100만원 한도), 의료비(총급여 3% 초과분 15%), 교육비(15%), 기부금(15%, 1천만원 초과분 30%), 장기주택저당차입금 이자, 출산·입양 자녀세액공제, 경로우대·장애인·한부모 추가공제는 이 계산기에 들어 있지 않습니다. 해당 공제가 있으면 실제 환급액은 계산 결과보다 커집니다.

근거 법령

• 조세특례제한법 제126조의2 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제
• 조세특례제한법 제87조 주택청약종합저축 소득공제 · 제95조의2 월세액 세액공제
• 소득세법 제52조 특별소득공제(주택임차차입금) · 제59조의3 연금계좌세액공제
• 소득세법 제47조 근로소득공제 · 제55조 세율 · 제59조 근로소득세액공제 · 제59조의2 자녀세액공제
• 국세청 홈택스 연말정산 간소화